Du suchst nach einer steuerlich geförderten Altersvorsorge, die besonders für Gutverdiener und Selbstständige attraktiv ist? Die Rürup-Rente, auch Basisrente genannt, bietet dir hier signifikante Vorteile durch hohe steuerliche Abzugsmöglichkeiten während der Beitragszahlungsphase.
Was ist die Rürup-Rente (Basisrente)?
Die Rürup-Rente ist eine staatlich geförderte Form der privaten Altersvorsorge. Sie richtet sich primär an Personen, die nicht von der Riester-Rente profitieren können oder wollen, wie beispielsweise Selbstständige, Freiberufler oder Gutverdiener, deren Einkommen oberhalb der Beitragsbemessungsgrenzen der gesetzlichen Rentenversicherung liegt. Das Besondere an der Basisrente ist die steuerliche Absetzbarkeit der Beiträge. Während der Ansparphase kannst du die eingezahlten Beiträge als Sonderausgaben in deiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Im Gegenzug wird die Rente im Alter jedoch mit dem Ertragsanteil besteuert, wobei dieser Steuersatz ab dem Renteneintrittsalter sukzessive sinkt.
Wie funktioniert die Rürup-Rente im Detail?
Die Funktionsweise der Rürup-Rente basiert auf einem einfachen Prinzip: Du zahlst regelmäßig Beiträge in einen Vertrag ein. Diese Beiträge werden steuerlich begünstigt behandelt. Im Alter erhältst du dann eine lebenslange Rente ausgezahlt.
Die Beitragsphase: Steuervorteile nutzen
Während der Beitragsphase sind die Beiträge zur Rürup-Rente als Sonderausgaben absetzbar. Das bedeutet, du kannst einen Teil deiner Einkommensteuer sparen, indem du die gezahlten Beiträge von deinem zu versteuernden Einkommen abziehst. Die Höhe des abzugsfähigen Betrags ist allerdings begrenzt. Seit 2023 können Singles 100 % des Höchstbetrags der knappschaftlichen Rentenversicherung als Sonderausgaben absetzen, was einem Betrag von 27.566 Euro entspricht. Für Verheiratete/in Lebenspartner verdoppelt sich dieser Betrag auf 55.132 Euro. Allerdings können maximal nur 90 % der tatsächlich geleisteten Beiträge als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Dieser Prozentsatz steigt jährlich um 2 Prozentpunkte an und erreicht ab 2025 100 %.
Beispiel: Angenommen, du bist Single und hast im Jahr 20.000 Euro in deine Rürup-Rente eingezahlt. Wenn dein zu versteuerndes Einkommen hoch genug ist, kannst du diese 20.000 Euro (oder den maximal abzugsfähigen Anteil davon) von deinem zu versteuernden Einkommen abziehen und so deine Einkommensteuerlast reduzieren.
Die Rentenphase: Besteuerung der Auszahlung
Wenn du das vereinbarte Rentenalter erreichst, beginnt die Auszahlungsphase. Die Rürup-Rente wird dann lebenslang ausgezahlt. Die Besteuerung erfolgt hierbei über den sogenannten Ertragsanteil. Das bedeutet, dass nur ein bestimmter Teil deiner monatlichen Rente besteuert wird, der Rest ist steuerfrei. Der Steuersatz des Ertragsanteils hängt von deinem Alter bei Rentenbeginn ab. Je später du in Rente gehst, desto geringer ist der zu versteuernde Ertragsanteil.
Beispiel: Gehst du beispielsweise mit 67 Jahren in Rente, beträgt der Ertragsanteil aktuell nur 18 %. Das bedeutet, nur 18 % deiner monatlichen Rentenzahlung werden mit deinem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert, die restlichen 82 % sind steuerfrei.
Flexibilität und Vertragsgestaltung
Die Rürup-Rente ist kein klassisches Versicherungsprodukt im Sinne einer Risikoabsicherung. Sie ist primär auf die Altersvorsorge fokussiert. Das bedeutet, dass du in der Regel keine Hinterbliebenenversorgung oder Berufsunfähigkeitsrente im Rahmen eines reinen Rürup-Vertrags abschließen kannst. Es gibt jedoch Anbieter, die Zusatzoptionen anbieten, diese sind aber oft separat zu bezahlen und können die Flexibilität einschränken. Die Beiträge kannst du flexibel gestalten, je nach deinen finanziellen Möglichkeiten und steuerlichen Zielen.
Für wen eignet sich die Rürup-Rente?
Die Basisrente ist besonders für bestimmte Zielgruppen attraktiv:
- Gutverdiener: Personen mit hohem Einkommen profitieren am meisten von der steuerlichen Absetzbarkeit, da sie ihren Grenzsteuersatz am effektivsten senken können.
- Selbstständige und Freiberufler: Da sie nicht in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen (oder nur teilweise), stellt die Rürup-Rente eine wichtige Säule der Altersvorsorge dar.
- Personen, die nicht von der Riester-Rente profitieren: Hierzu zählen Beamte, Angestellte im öffentlichen Dienst, oder Personen mit geringem Einkommen, die keine Zulagen erhalten würden.
- Personen, die eine flexible Altersvorsorge mit steuerlichen Vorteilen suchen: Wer eine Altersvorsorge wünscht, bei der die Beiträge steuerlich absetzbar sind und die Auszahlung im Alter nicht voll besteuert wird, kann mit der Rürup-Rente gut fahren.
Worauf solltest du bei der Auswahl einer Rürup-Rente achten?
Bei der Auswahl eines Rürup-Vertrags solltest du verschiedene Kriterien berücksichtigen:
- Kostenstruktur: Achte auf die Gebühren für Abschluss, Verwaltung und Fondskosten. Diese können die Rendite erheblich schmälern.
- Anbieter und Bonität: Wähle einen seriösen Anbieter mit guter Bonität, um die Sicherheit deiner Altersvorsorge zu gewährleisten.
- Anlageoptionen: Informiere dich, welche Anlagemöglichkeiten der Vertrag bietet. Meist kannst du zwischen Fondsgebundenen Policen und konservativeren Varianten wählen.
- Flexibilität bei der Rentenwahl: Prüfe, ob du bei Rentenbeginn zwischen verschiedenen Auszahlungsoptionen wählen kannst (z.B. lebenslange Rente, Rentengarantiezeit).
- Vertragsbedingungen: Lies dir die Vertragsbedingungen genau durch, insbesondere im Hinblick auf Laufzeit, Kündigungsoptionen (die in der Regel sehr eingeschränkt sind) und die Bedingungen für die Rentenauszahlung.
Die wichtigsten Merkmale der Rürup-Rente im Überblick
| Merkmal | Beschreibung |
|---|---|
| Zielgruppe | Gutverdiener, Selbstständige, Freiberufler, Beamte, Personen ohne Anspruch auf Riester-Rente. |
| Steuerliche Behandlung (Beiträge) | Beiträge sind als Sonderausgaben absetzbar (mit jährlicher Anhebung des Prozentsatzes und der Höchstgrenzen). |
| Steuerliche Behandlung (Auszahlung) | Besteuerung über den Ertragsanteil, der mit zunehmendem Renteneintrittsalter sinkt. |
| Flexibilität | Beitragsflexibilität. Kapitalentnahme zu Lebzeiten oder Vererbung sind stark eingeschränkt. |
| Auszahlung | Lebenslange Rentenzahlung ab Renteneintrittsalter. |
| Keine Förderung durch Zulagen | Keine staatlichen Zulagen wie bei der Riester-Rente. |
Häufig gestellte Fragen zu Rürup-Rente: Wie funktioniert die Basisrente?
Kann ich die Rürup-Rente auch vorzeitig kündigen?
Eine vorzeitige Kündigung der Rürup-Rente ist in der Regel nicht vorgesehen und wirtschaftlich nicht sinnvoll. Die steuerlichen Vorteile sind an die langfristige Anlage bis zum Rentenalter gebunden. Bei einer Kündigung würdest du die bereits erhaltenen Steuervorteile verlieren, und es könnten hohe Rückkaufswerte anfallen, die dich zusätzlich benachteiligen. Die Basisrente ist als langfristige Altersvorsorge konzipiert.
Muss ich die Rürup-Rente versteuern, wenn ich ins Ausland ziehe?
Ja, die Besteuerung der Rürup-Rente erfolgt in der Regel im Wohnsitzstaat. Wenn du also ins Ausland ziehst, unterliegt die Auszahlung der Basisrente den dortigen Steuergesetzen. Die Details können je nach Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und deinem neuen Wohnsitzland variieren. Es ist ratsam, sich hierzu steuerrechtlich beraten zu lassen.
Was passiert mit meinem Rürup-Vertrag, wenn ich versterbe?
Ein reiner Rürup-Vertrag sieht in der Regel keine Kapitalentnahme für Hinterbliebene vor. Stirbst du vor Rentenbeginn, verfallen deine eingezahlten Beiträge in der Regel und kommen dem Versicherungsunternehmen zugute. Einige Anbieter ermöglichen gegen Aufpreis jedoch Zusatzoptionen wie eine Rentengarantiezeit oder eine Hinterbliebenenrente, die dann an deine Ehepartnerin oder deinen Ehepartner oder deine Kinder ausgezahlt werden kann. Diese Optionen musst du aber bereits bei Vertragsabschluss vereinbaren.
Wie hoch ist der maximale Betrag, den ich jährlich in die Rürup-Rente einzahlen kann?
Die maximal abzugsfähigen Beiträge zur Rürup-Rente sind an die Höchstgrenzen der knappschaftlichen Rentenversicherung gekoppelt. Für das Jahr 2023 konnten Singles bis zu 27.566 Euro absetzen (maximal 90 % der Beiträge), für Verheiratete verdoppelt sich dieser Betrag. Diese Höchstgrenzen steigen jährlich an, und der abzugsfähige Prozentsatz der Beiträge erhöht sich schrittweise bis 2025 auf 100 %.
Ist die Rürup-Rente auch für junge Leute sinnvoll?
Für junge Menschen mit geringerem Einkommen oder noch am Anfang ihrer Karriere ist die Rürup-Rente oft weniger attraktiv als für Gutverdiener. Die steuerlichen Vorteile sind bei einem niedrigeren Grenzsteuersatz weniger wirksam. Zudem sind die Beiträge oft nicht steuerlich absetzbar, wenn das zu versteuernde Einkommen unterhalb bestimmter Grenzen liegt. Für sie könnten staatlich geförderte Produkte wie die Riester-Rente oder private Sparpläne mit flexibleren Zugriffsmöglichkeiten sinnvoller sein. Allerdings kann sich eine frühe Anlage lohnen, wenn man von der langen Laufzeit und dem Zinseszinseffekt profitiert und die steuerlichen Vorteile in späteren Jahren nutzt.
Welche Anlageformen gibt es bei der Rürup-Rente?
Die Rürup-Rente wird meist als fondsgebundene Rentenversicherung angeboten. Das bedeutet, dass deine Beiträge in Investmentfonds investiert werden, deren Wert sich entsprechend der Marktentwicklung verändert. Es gibt aber auch Tarife mit konservativeren Anlageformen, die beispielsweise in sichere festverzinsliche Wertpapiere investieren. Die Wahl der Anlageform hat einen erheblichen Einfluss auf die potenzielle Rendite und das Risiko deines Vertrags.
Wie wird die Rürup-Rente im Erbschaftsfall behandelt?
Im Gegensatz zu einer klassischen Lebensversicherung, die im Erbfall steuerliche Vorteile bieten kann, werden die Rentenzahlungen aus einer Rürup-Rente im Erbfall in der Regel als Einkommen des Erben betrachtet und unterliegen dessen persönlichem Einkommensteuersatz, abzüglich des jeweiligen Ertragsanteils. Es gibt keine spezielle Erbschaftsteuerbefreiung für Rürup-Renten. Die Auszahlung an Hinterbliebene im Todesfall vor Rentenbeginn ist, wie bereits erwähnt, nur bei vertraglich vereinbarten Zusatzleistungen möglich.
